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企業該如何報稅?專業記帳讓您不漏報

2024-12-18
報稅和記帳是企業經營中至關重要的環節,正確的處理不僅能保障企業的合法權益,還能減少潛在的財務與法律風險。然而,稅務規定繁雜,專業度要求高,因此許多企業選擇委外記帳與報稅,以確保申報的正確性與完整性。

本文將介紹企業報稅的兩大稅務——營業稅與營所稅,以及如何進行有效的記帳管理,公司的帳務分為兩個面向:


企業報稅兩大類型

 
企業需要申報的主要稅務包括營業稅與營所稅,不依規定申報將面臨罰鍰與處罰。以下詳細介紹這兩類稅務的申報規定:

A.營業稅:

 
營業稅是根據《加值型及非加值型營業稅法》課徵的稅務,通常為每兩個月一期,於隔月的1~15日內向主管稽徵單位,申報並繳交上期的應納稅額(銷項稅額與進項稅額的差額),簡單來說,營業稅是以銷項稅額及可扣抵進項稅額來計算應納稅額,並檢附相關證明文件。

申報時間
營業稅是每2個月須申報一次,也就是每年1、3、5、7、9、11月15日前申報完畢。

適用稅率
營業稅法規定,一般開發票之行號或公司的營業稅稅率為5%,若屬於小規模營業人則營業稅稅率為1%。

B.營所稅:

 
根據所得稅法,營利事業應依法繳納營利事業所得稅,包含任何以營利為目的之獨資、合夥、公司或其他合作社等組織,與營業稅課徵的範圍不同。

下方將分為3個不同之處說明。依「所得稅法」課徵,於每年的5/1~5/31向主管稽徵單位,申報上一年度的營利事業所得稅。

適用稅率
營所稅規定稅率依據所得稅法規定為20%,但課稅所得額在12萬元以下則免徵營所稅。

申報的方式又分為「查帳」、「所得額申報」、「書審」、「會計師簽證」申報。

1.查帳申報
依照國稅局提供的營所稅試算步驟,營所稅課稅額是指將公司整年度的收入扣除國稅局可認列的支出後,再根據免徵稅額和稅率計算公式,得出最後應繳的營所稅額。但是需要特別注意的是,公司每一筆交易入帳都要相當清楚,而且支出憑證須符合稅法的規定,國稅局才能認列該項支出,相當複雜,為避免計算稅額有漏報或算錯的情形發生,建議由專業的會計師協助。

2.所得額標準申報
公司可以直接將營業收入淨額*行業所得額標準率,加上營業外收入扣除營業外支出後,計算出該年度的課稅所得,最後再根據免徵稅額和稅率計算公式,得出應繳的營所稅額。每個行業的所得額標準率可至稅務行業標準分類暨同業利潤標準查詢系統查詢。

3.擴大書面審核申報
每年國稅局會針對純益率達到標準的中小企業,依照擴大書審純益率標準來進行書面審核。適用於年營業收入淨額及營業外收入合計在新台幣3,000萬元以下的公司,只要書表備齊且在營所稅申報截止期限前繳清稅額,即可使用擴大書面審核申報營所稅。計算方式如下:
(全年營業淨收入+非營業淨收入)*擴大書審純益率*營所稅稅率

4.會計師簽證申報
由會計師協助公司查帳和計算課稅所得額,並且出具會計師簽證查核報告書給國稅局,擁有較低的查帳風險。會計師稅務簽證有一些稅務上的優惠。至於是否需要稅務簽證,尚須請專業會計師進行個別評估分析。

記帳:公司的記帳方式。

 
會計帳:上市櫃公司依照「證券發行人財務報告編製準則 」與 「 IFRSs 國際會計準則」,未上市櫃公司則依「商業會計法」、「商業會計處理準則」與「 EAS企業會計準則」記錄,以會計原則與傳票分錄為基礎的帳務記錄方式。 經由上述歸納,報稅因為涉及專業稅法的關係,委外記帳報稅申報通常比較容易。

建議找會計師公會登記執業之會計師記帳。坊間會計、記帳事務所並非會計師執業,專業性不足,風險比較大。請留意。
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