工廠設立變更登記

遺贈稅規劃

2018-04-30
一、贈與土地有2種稅賦:贈與稅、土地增值稅(稅率為20%、30%、40%累進稅率)。

二、贈與房屋有2種稅賦:贈與稅、契稅(稅率6%)。

三、因遺產繼承而移轉之土地,房屋,不課徵~~~ 土地增值稅、契稅。
 
四、土地依照~~~公告現值,認定贈與 或 遺產價值。
    房屋依照~~~評定標準價格,認定贈與 或 遺產價值。
    有限公司股權~~~公司資產淨值 乘以 持股比例。
 
五、被繼承人死亡前2年內,贈與給配偶、子女、孫子女、父母、兄弟姐  妹、祖父母,和這些親屬配偶的財產,應該在被繼承人死亡的時候,算作被繼承人的財產,併入遺產總額課稅,其價值以被繼承人死亡日的時價為計算標準。
 
六、遺產稅
 (一)免稅額:新臺幣(下同)1,200萬元。
 (二)不計入遺產總額之金額:
  1、被繼承人日常生活必需之器具及用具:89萬元以下部分。
  2、被繼承人職業上之工具:50萬元以下部分。
 (三)扣除額:
  1、配偶扣除額:493萬元。
  2、直系血親卑親屬扣除額:每人50萬元。其有未滿20歲者,並得按其年齡距 屆滿20歲之年數,每年加扣50萬元。(此指子女)
  3、父母扣除額:每人123萬元。
  4、重度以上身心障礙特別扣除額:每人618萬元。
  5、受被繼承人扶養之兄弟姊妹、祖父母扣除額:每人50萬元。
  6、喪葬費扣除額:123萬元。
 
初步規劃,1人有配偶加上2個子女,遺產稅 ~~~免稅額1,916 萬。
 
 
 
七、農地及農舍過戶規劃,農地與農舍過戶免贈與稅。
    1.請問農地是 民國89年以前取得嗎?
      若是,農舍可以馬上移轉。
      若不是,是民國89年以後取得,農舍蓋好5年才可以移轉。
    2.農用證明書,向當地鄉鎮公所 申請,可以免土地增值稅。
    3.移轉後,5年內維持農用,5年內不得移轉給他人。不然會被補 稅。
    4.農舍不能有違建。才可以過戶。
 
八、每年贈與額度~220萬/每人。
    以年度論,每年12月31日截止,以羅先生和羅太太 初步規畫今
    年有220萬 * 2= 440萬
    明年1月到12月有額度 220萬*2 = 440萬
    可以趁年底,規劃~~~ 有限公司股權之移轉。
    將有限公司股權 部分移轉 到下一代。
 
九、建議~~~計算名下土地 及房屋 總價值~
    妥善利用 夫妻間移轉不課稅。平均2人資產,以利規劃日後每年
    220萬 贈與稅 之免稅額。
 
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